Sehr geehrte Damen und Herren,

die Januarausgabe der Mandanten-Monatsinformation steht ganz im Zeichen des Jahreswechsels und informiert damit schwerpunktmäßig über die wichtigsten (steuer-)rechtlichen Neuerungen und Änderungen für das Jahr 2023.

Das dritte Entlastungspaket enthält weitere Maßnahmen, die größtenteils mit dem vom Bundestag am 02.12.2022 sowie Bundesrat am 16.12.2022 verabschiedeten Jahressteuergesetz 2022 umgesetzt wurden.

Das Jahressteuergesetz 2022 vereint zahlreiche Einzeländerungen im Steuerrecht, die sowohl zu Entlastungen als auch Erhöhungen führen. Steuervorteile ergeben sich unter anderem für den Mietwohnungsbau, den Betrieb kleiner Solarstromanlagen und das Arbeiten im Homeoffice. Änderungen im Bewertungsgesetz werden hingegen oftmals zu höheren Steuerbeträgen bei der Übertragung von Immobilienvermögen führen. Für Unternehmen in der Erdöl-, Erdgas-, Kohle- und Raffineriewirtschaft sieht das Gesetz eine Übergewinnabgabe vor.

Zudem will die Bundesregierung mit den Strom- und Gas- und Wärme- preisbremsen Privathaushalte und Unternehmen von den stark gestiegenen Energiekosten entlasten. Nach dem Bundestag hat nun auch der Bundesrat abschließend grünes Licht für die Gesetze gegeben.

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Inhaltsverzeichnis der Ausgabe 01/2023:

 

Steuerliche Ändreungen 2022/2023

Jahressteuergesetz 2022

Energiepreisbremse

Einkommensteuer

• Zeitpunkt des Wegfalls eines negativen Kapitalkontos
• Doppelte Haushaltsführung: Keine Berücksichtigung eines separat von der Wohnung angemieteten Pkw-Stellplatzes

 

Lohnsteuer

• Sachbezugswerte 2023

 

Umsatzsteuer

• Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines internethandels
• Ermäßigter Umsatzsteuersatz in Gastronomie und 9,5 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 01.01.2023

 

Gewerbesteuer

• Auswirkungen der Doppelbesteuerung von Einkönften mit Gewerbe- und Einkommensteuer

 

Verfahrensrecht

• Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Naschau

 

Fälligkeitstermine Steuern/Sozialversicherung für  Januar 2023 und Februar 2023